Logo PROBLEMS
OF MODERN
ECONOMICS
Start Page
News
Information About the Journal
Magazine Subscription
Advertising
Contacts
EURASIAN INTERNATIONAL SCIENTIFIC-ANALYTICAL EDITION Russian
Thematic profile of the Journal
The latest
Issue
Announcement
Issues List
Find
Editorial Council
Editorial Board
Magazine Representatives
Article Submission Guidelines
PROBLEMS OF MODERN ECONOMICS, N 1 (69), 2019
ECONOMICS, MANAGEMENT, AND ACCOUNTING AT THE ENTERPRICE
Pimenova A. L.
Chair of Accounting, Analysis and Auditing, St. Petersburg State Economic University, PhD (Economics), Professor
Morozova N. V.
Leading auditor, 'Auditing Consulting Company ‘Capital Plus', Ltd (St. Petersburg), PhD (Economics)

Audit in the system of implementation of laws on counteraction of legalization of criminal profits (Russia, St. Petersburg)
The article focuses on the key issues related to the system of auditing control aimed at fulfillment the legal requirements aiming to counteract the legalization of criminal profits. The authors discuss the evolution of legal requirements, the responsibilities of the auditors with the International Standards on Auditing, and describe a number of elements of internal control system of auditing organizations that facilitate implementation of these legal requirements. The article analyzes and systematizes International Standards on Auditing norms related to the implementation of the laws under discussion, and stress that the results of the study can be used in developing of auditing procedures aiming at evaluation of the reliability of financial information provided by the clients in the context of counteraction of the legalization of criminal profits.
Key words: auditing, counteraction of the legalization of criminal profits, audit of implementation of laws on counteraction of the legalization of criminal profits, auditors’ responsibilities within counteraction of the legalization of criminal profits
Pages: 78 - 82



Литература
1. Meltzer P.E. Keeping Drug Money from Reaching the Wash Cycle: A Guide to the Bank Secrecy Act. / Banking Law Journal. — 1991. — № 108. — P. 230–155. URL: https://www.ncjrs.gov/App/Publications/abstract.aspx?ID=132406
2. Linn C. J. Redefining the Bank Secrecy Act: Currency Reporting and the Crime of Structuring». / Santa Clara Law Review. — 2010. — № 50(2). — P. 407–513. URL: https://digitalcommons.law.scu.edu/cgi/viewcontent.cgi?referer=https://en.wikipedia.org/&httpsredir=1&article=1058&context=lawreview
3. Рекомендации Комитета министров Совета Европы № R/80/10 «Меры против перевода и хранения денежных средств преступного происхождения». URL: https://www.barobirlik.org.tr/dosyalar/duyurular/hsykkanunteklifi/recR(80)11e%20Deрiюtirilmiю%20rec(2006)13.pdf
4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=296824&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.34918746763615416#017666260608652173
5. Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О некоммерческих организациях» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=303618&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5714631944054742#015413339468387577
6. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 (ред. от 28.11.2018) «О банках и банковской деятельности» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=312181&fld=134&dst=100357,0&rnd=0.977662699249506#03000587049029835
7. «Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П) (ред. от 30.03.2018) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 № 23744) URL: http://www.fedsfm.ru/documents/cbr
8. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об аудиторской деятельности» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=296551&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8728287712939552#018619237821167833
9. Приказ Минфина России от 09.03.2017 № 33н «Об определении видов аудиторских услуг, в том числе перечня сопутствующих аудиту услуг» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=216523&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.6743969095456169#07276262416588266
10. Информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54 «О применении отдельных норм Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг». URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=302918&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5220978136060652#07814161505134164
11. «Рекомендации по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Федеральной службой по финансовому мониторингу). URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=296914&rnd=360C6D86456F0679512296A362B298E6#013370637911393624
12. Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации». URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=306690&rnd=360C6D86456F0679512296A362B298E6#04165571467986072
13. Международный стандарт аудита 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности». URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=177000667408905858225291277&cacheid=1A4C70804B676D52A7D22735B3BCBF27&mode=splus&base=LAW&n=206941&rnd=60954F58BD089BCA8F9F49CD36C04D64#09501312929056558
14. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 г. № 32 г. Москва «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» URL: https://rg.ru/2015/07/13/sud-dok.html

Article in russian

Back to the issue content

Copyright © Problems of Modern Economics 2002 - 2019