Logo Международный форум «Евразийская экономическая перспектива»
На главную страницу
Новости
Информация о журнале
О главном редакторе
Подписка
Контакты
ЕВРАЗИЙСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ English
Тематика журнала
Текущий номер
Анонс
Список номеров
Найти
Редакционный совет
Редакционная коллегия
Представи- тельства журнала
Правила направления, рецензирования и опубликования
Научные дискуссии
Семинары, конференции
 
 
 
 
Проблемы современной экономики, N 3 (11), 2004
ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА. БЮДЖЕТНОЕ, ВАЛЮТНОЕ И КРЕДИТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ
Выборова Е. Н.
доцент кафедры экономического анализа и финансов
Забайкальского института предпринимательства
Сибирского университета
потребительской кооперации (г.Чита),
кандидат экономических наук


ФИНАНСОВАЯ ДИАГНОСТИКА НА УРОВНЕ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
(К постановке вопроса)

При сложных условиях функционирования субъектов хозяйствования в переходной экономике крайне необходима разработка основ финансовой диагностики, предполагающая изучение состояния объекта диагностирования (предприятия, организации, региона и т.д.), а также отклонений от нормального его состояния, причин и длительности таких отклонений.

Греческое "diagnostics" означает "способность распознавать". Соответственно диагностика представляет собой процесс познания методов диагностирования, сущности и причин отклонений от нормального состояния - в данном случае в сфере экономики и финансов.

В современной России вопросами диагностики в финансово-экономических исследованиях активно начали заниматься в период 70-90-х годов. При этом имела место достаточно быстрая эволюция в диагностировании экономики.

Таблица 1

Эволюционное развитие финансово-экономической диагностики в РФ

Стадии

развития

Экономическая диагностика

Финансовая диагностика

1970-1989 гг.

Появление экономической диагностики.

-

1989-1996 гг.

Выделяются отдельные виды экономической диагностики: проблемная, региональная (при изучении проблем управления)

Появление финансовой диагностики как элемента экономической диагностики.

1996 г. по настоящее время

Интенсивное развитие экономической диагностики.

Выделяются функциональная, системная, информационная диагностика, диагностика внешней среды.

Финансовая диагностика становится составной частью финансового анализа.

Таким образом, на наш взгляд, уже можно говорить о трех этапах развития диагностики, не претендуя на высокую точность в определении временных границ каждого этапа, в том числе второго (1989-1996 гг.), на котором начинает развиваться финансовая диагностика.

В России проблемами экономической диагностики специально занимались А.И. Муравьев, А.С. Вартанов, Я.Д. Лейман, В.Ш. Раппопорт, И.М. Сыроежин и другие исследователи, в зарубежных странах - М. Бартоли, Л. Матис, Ж-П. Тибо, К. Жессюа, А. Мартинет, Б. Матори и др.

Что касается финансовой диагностики, то в российской учебно-методической литературе она или отождествляется с финансовым анализом или рассматривается как его составная часть. Такой позиции придерживаются О.В.Конина, Б. Коласс, Н.В. Дедюхина, Н.Е. Зимин, П.П. Табурчак, В.М. Тумин, М.С. Сапрыкин, Т.Б. Бердникова, Е.А. Соломенникова, Г.Ф. Яричная, В.В. Нитецкий, А.А. Гаврилов, А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин и другие. В научном отношении она пока мало исследована.

По нашему мнению, финансовая диагностика - это часть финансового анализа, аккумулирующего знания о финансовом состоянии объекта диагностирования, причинах и перспективах его изменения и обеспечивающего соответствующие заключения. (Понятие "заключение" при этом эквивалентно понятию "диагноз", заимствованному из медицины.)

Финансовая диагностика предполагает: заключения о существующем финансовом положении объекта диагностирования; изучение причин его изменения; анализ перспектив развития объекта диагностирования, в частности, с точки зрения кредитоспособности предприятия, организации. В данном, конкретном случае финансовая диагностика позволяет ответить на целый ряд вопросов: о степени кредитоспособности и способности предприятия (организации) сохранить свою кредитоспособность, о "траектории развития" предприятия (организации) на протяжении всего периода кредитования с учетом его финансового положения, о наличии финансового потенциала для поддержания кредитоспособности и т.д.

В результате финансовая диагностика отличается от традиционного финансового анализа субъектов хозяйствования. Различаются в известной мере предмет исследования, основные задачи, информационная основа, основные итоги.

Таблица 2

Сравнительная оценка финансовой диагностики и финансового анализ

Основные параметры

Финансовый анализ

Финансовая диагностика

1. Предмет исследования.

1.Состояние финансовой отчетности.

2.Текущее финансовое положение субъектов хозяйствования.

1. Финансовое состояние субъектов хозяйствования.

2. Техника принятия решений финансового характера.

2. Основные задачи.

  1. Оценка текущего финансового положения.

2. Разработка выводов и рекомендаций по результатам анализа.

1. Исследование изменений в финансовом состоянии объекта диагностирования.

2. Изучение структурных, обменных, функциональных нарушений, влияющих на финансовое состояние субъекта хозяйствования, эффективность принятия управленческих решений, их причин.

3. Исследование степени финансовой устойчивости и вероятности ее изменения, а также финансового потенциала объекта, эффективности его использования.

3. Информационная основа.

Данные бухгалтерского учета и отчетности, банков, бирж, налоговых органов, статистики и т.д.

1. Данные бухгалтерского учета и отчетности, банков, бирж, налоговых органов, статистики и т.д.

2. Результаты финансового анализа.

4. Результаты исследования.

1. Выводы о финансовом состоянии субъекта хозяйствования.

2. Рекомендации по улучшению финансового состояния субъекта хозяйствования.

1. Заключение (диагноз):

- о финансовом состоянии субъекта хозяйствования;

- о предполагаемом изменении его финансового состояния;

- об эффективности решений финансового характера.

2. Рекомендации:

- по улучшению финансового состояния субъекта хозяйствования;

- по построению схем финансовых операций;

- по формированию финансовой тактики и стратегии.

О.Г. Дмитриева выделяет три типа диагноза:

- устанавливающий отклонение от нормы;

- определяющий принадлежность объекта к тому или иному классификационному типу или группе;

- описывающий объект как уникальное сочетание признаков.

Однако использовать данную типологию в финансовой диагностике по существу невозможно, поскольку диагноз как результат финансового диагностирования представляет собой комплексное заключение: о финансовом состоянии объекта исследования, в том числе о результатах исследования структурных, функциональных, финансовых нарушений; о предполагаемом изменении финансового состояния объекта исследования на основе изучения "траектории развития" субъекта хозяйствования и техники принятия решений инвестиционно-финансового характера; об эффективности принятия решений финансового характера.

Предлагаемый нами подход к финансовой диагностике требует составления только двух типов диагноза:

- предварительного диагноза по результатам экспресс-диагностики;

- окончательного диагноза по результатам детализированной диагностики.

Такая диагностика, генерируя достижения разных областей знания, позволяет делать достаточно точные заключения о финансовом состоянии объекта диагностирования, "траектории его развития" и наиболее эффективных управленческих решениях, органично вбирает в себя методы анализа, прогнозирования, планирования, создавая основу для принятия управленческого решения.

В связи с этим процесс принятия отдельных управленческих решений схематично можно представить следующим образом:

Поскольку финансовую диагностику на микро- и макроуровне экономики можно разделить на диагностику финансового состояния субъектов хозяйствования и диагностику эффективности решений финансового характера, возникает необходимость в конкретизации целей и задач для каждой из них.

Целью диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования является подготовка финансового заключения о состоянии объекта исследования. К ее основным задачам относятся:

- разработка последовательности процедур диагностики;

- разработка и совершенствование методов и приемов диагностики;

- выявление изменений в состоянии объекта диагностирования в результате внутренних и внешних воздействий и причин возникновения таких воздействий;

- анализ финансового потенциала объекта диагностирования;

- изучение финансовой устойчивости объекта исследования, его равновесного финансового положения;

- анализ существующих финансовых диспропорций, структурных, обменных, функциональных нарушений видов этих нарушений, причин их возникновения.

Целью диагностики эффективности решений финансового характера являются:

- установление общего эффекта от принятия того или иного финансового решения для хозяйствующего субъекта (фирмы);

-определение основных изменений в финансовом состоянии субъекта хозяйствования после принятия данного финансового решения.

К задачам же данного вида финансовой диагностики можно отнести:

- анализ финансовой тактики и стратегии субъекта хозяйствования,

- изучение отдельных финансовых операций и их эффективности,

- анализ конкретных параметров финансового состояния субъекта хозяйствования до и после принятия отдельных финансовых решений и определение степени их эффективности,

- формирование информационной базы данных по осуществляемым субъектом хозяйствования финансовым операциям и проведение внутреннего мониторинга.



Литература
1. Глазов М.М. Функциональная диагностика предприятий в управлении деятельностью предприятия. - СПб: СПбГУЭФ, 1999. - 326 с.
2. Дедюхина Н.В. Диагностика предприятия: учет инфляции, оценка капитала, показателей и концепции конкурентоспособности. - СПб: СпбИМГАП, 1989. - 519 с.
3. Диагностика управления предприятием. Под редакцией А.Н. Попова. - Челябинск: МГУК ЧИК, 1995. - 40 с.
4. Дмитриева О.Г. Региональная экономическая диагностика. - СПб: СПбГУЭФ, 1992. - 274 с.
5. Загородняя А.В. Диагностика и моделирование среды фирмы. - СПб: СПбГУЭФ, 1999. - 300 с.
Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: Минстатинформ, 1995.

Вернуться к содержанию номера

Copyright © Проблемы современной экономики 2002 - 2020
ISSN 1818-3395 - печатная версия, ISSN 1818-3409 - электронная (онлайновая) версия