Logo Международный форум «Евразийская экономическая перспектива»
На главную страницу
Новости
Информация о журнале
О главном редакторе
Подписка
Контакты
ЕВРАЗИЙСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ English
Тематика журнала
Текущий номер
Анонс
Список номеров
Найти
Редакционный совет
Редакционная коллегия
Представи- тельства журнала
Правила направления, рецензирования и опубликования
Научные дискуссии
Семинары, конференции
 
 
 
 
Проблемы современной экономики, N 4 (12), 2004
НАУЧНЫЕ СООБЩЕНИЯ
Выборова Е. Н.
доцент кафедры экономического анализа и финансов
Забайкальского института предпринимательства
Сибирского университета
потребительской кооперации (г.Чита),
кандидат экономических наук


ДИАГНОСТИКА КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА

Изучение кризисных явлений, стратегии и тактики управления ими является одной из важнейших задач разных областей знаний, включая финансовую диагностику, которая нацелена на построение заключения о финансовом положении объекта диагностирования, изучение причин его изменения и исследование перспектив развития объекта диагностирования.
Проблемами изучения кризисных явлений и их цикличностью занимались многие ученые на протяжении длительного времени. Сюда относятся исследования М.А. Бунятяна, посвященные теории кризисов Сисмонди; идеи Лодердэля, Мальтуса, Джевонса; работы И.М. Боголепова; труды К. Каутского, раскрывающие теории П. Саратовцева и Джеймса Милля (в свою очередь базирующиеся на идеях Сейя); работы под редакцией Е. Варга и других[1] .
Под кризисом (гр. Krisis - решение, поворотный пункт) в энциклопедической трактовке понимается:
- резкий, крутой перелом в чем-либо, тяжелое переходное состояние,
- острое затруднение с чем-либо, тяжелое положение.
Истоки развития кризисов сводятся к нарушению в структуре той или иной системы, что, на наш взгляд, является одним из основных факторов, сформировавших основу для развития их диагностики.
На наш взгляд, в процессе диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования в условиях кризиса целесообразно исследовать следующее:
1. Стадии развития кризиса.
2. Глубину развития кризиса (размер разрушений, потерь реальных и прогнозируемых).
3. Скорость развития кризиса.
4. Устойчивость развития кризиса с учетом его прогнозируемой динамики (при длительном кризисе).
Классифицировать кризис в рамках данной работы будем по двум направлениям (рис. 1).
Внешний кризис - это кризис, развивающийся во внешней среде функционирования субъекта хозяйствования.
Внутренний кризис, который будет более подробно рассмотрен в данной работе, - это кризис, развивающийся внутри объекта исследования. В рамках данной работы мы рассмотрим две его разновидности: длительный и кратковременный.
Рис. 1. Классификация кризиса в процессе финансовой диагностики субъекта хозяйствования
В нашем подходе диагностика кризиса осуществляется с учетом стадий его развития.
Мы выделяем семь основных стадий развития кризиса в процессе диагностирования:
1. Возникновение предпосылок для формирования кризисных явлений. Предпосылками могут являться: хроническая неплатежеспособность, часто проявляющаяся неликвидность, непрерывное снижение финансовой устойчивости и т. д.
2. Становление кризиса. Регулярное проявление симптомов кризиса.
3. Развитие кризиса. Значительное ухудшение финансового состояния объекта исследования.
4. Стадия зрелости кризиса (1-й этап).
5. Стадия зрелости кризиса (2-й этап).
6. Кульминация развития кризиса ("цветение").
7. Стадия спада кризисных явлений ("затухание"). На данной стадии развития объект исследования может:
- восстановить свое финансовое положение;
- перейти в стадию банкротства;
- находясь в сложном финансовом положении, мобилизовать финансовые ресурсы в течение длительного промежутка времени.

Стадии развития кризиса могут быть соотнесены со стадиями развития субъекта хозяйствования (рис. 2). Роль ключевых показателей той или иной стадии развития кризиса будут выполнять коэффициенты, описанные нами ранее, а также показатели, отражающие основные этапы в развитии организации. В частности, сюда относятся: доход от покрытия, точки безубыточности, пороги рентабельности, максимальная величина прибыли или средние границы ее колебания и т. д. Другим индикатором того, что организация находится в кризисной ситуации или приближается к кризису, может выступать длительность проявления финансовых нарушений.
На рис. 2 представлена общая схема развития субъекта хозяйствования.
Рис. 2. Соотношение развития кризиса и стадий развития субъекта хозяйствования в соотношении с типами финансового состояния
Финансовое состояние:
0 - финансовое состояние нормально функционирующего субъекта хозяйствования (на любой стадии развития субъекта хозяйствования);
1 - переходный период между стадиями развития (как правило, стадия зрелости - спада, состояние виолента-коммутанта[2]);
2 - стадия спада (состояние коммутанта);
3 - стадия углубления спада (состояние коммутанта);
4 - стадия углубления спада (состояние коммутант-леталента);
5 - стадия финансовой несостоятельности (состояние леталента);
6 - стадия банкротства.

Если на первом этапе развития кризиса организация находится в первой или четвертой области жизнедеятельности (переход от эксплерента к патиенту или от коммутанта к леталенту), то при наличии достаточного финансового потенциала и отсутствии серьезных финансовых нарушений субъект хозяйствования может приостановить развитие симптомов кризиса или преодолеть их.
Если объект исследования, принадлежащий к данным областям жизнедеятельности, попадает в стадию становления кризиса, то вероятность абсолютной финансовой устойчивости низка. Это вызвано тем, что организации, находящиеся на первой и четвертой стадии своего развития, как правило, не обладают значительным финансовым потенциалом.
В случае дальнейшего развития кризиса объект исследования рискует попасть в область банкротства или финансовой несостоятельности.
Если субъект хозяйствования находится во второй или третьей области жизнедеятельности (переход от патиента к виоленту или от виолента к коммутанту) и вступает в первую стадию развития кризиса, то он имеет все финансовые возможности преодолеть или остановить развитие кризиса.
В случае вхождения организацией во вторую стадию кризиса, объект исследования рискует ухудшить свое финансовое положение.
На стадии развития кризиса, его зрелости, объект исследования подвержен высокой вероятности снижения финансовой устойчивости и сокращения финансового потенциала. При наличии у субъектов хозяйствования потенциала управления в данных областях жизнедеятельности [8, с. 141] они с высокой долей вероятности могут преодолеть развитие кризисных явлений.
Процесс диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования в условиях кризиса включает в себя следующие процедуры:
1. Выявление и идентификация симптомов финансовых нарушений у объекта исследования.
2. Анализ симптомов, изучение причин их возникновения, длительности воздействия и форм проявления.
3. Текущий анализ финансового состояния субъектов хозяйствования.
4. Выявление, идентификация и анализ симптомов кризисных явлений.
5. Исследование отклонений от нормального финансового состояния, продолжительности этих отклонений, их степени и развития.
6. Изучение финансового потенциала субъекта хозяйствования.
7. Исследование развития кризиса.
8. Специальное повторное исследование симптомов финансовых нарушений.
9. Специальное повторное исследование симптомов кризисных явлений.
10. Углубленный анализ финансового состояния субъектов хозяйствования в условиях кризиса с помощью дополнительных методов.
11. Повторное исследование отклонений от нормального финансового состояния дополнительными и специальными методами.
12. Сравнительная диагностика финансового состояния объекта исследования с другими субъектами хозяйствования.
Рассмотрим более подробно особенности процесса диагностирования финансового состояния субъектов хозяйствования в условиях кризиса. Для исследования кризиса нами предлагается, помимо рассматриваемых показателей, применять тестирование (таб. 1). В основе тестирования положено изучение финансовых нарушений и обработка результатов их исследования.

Таблица 1.
Система тестирования кризиса в процессе диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования

Направления
исследо-
вания

Стадии раз-
вития кризиса

Определение стадии развития кризисаГлубина кризисаСкорость развития
Кратко-
временного
кризиса
Длительного
кризиса
1. Формирование предпосылок для кризисных явленийАбсолютная (полная) неплатежеспособностьХронический недостаток денежных ресурсовВ течение 1,5-2 недельВ течение 2,5-3 недель
2. Становление кризисаАбсолютная неплатежеспособность, частичная неликвидностьХронический недостаток денежных ресурсов, фрагментарное проявление недостатка финансовых ресурсов2 недели4 недели
3. Развитие кризисаАбсолютная неплатежеспособность, полная неликвидностьХронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов2 неделя4 недели
4. Стадия зрелости кризиса (1-й этап)Абсолютная неплатежеспособность, полная неликвидность, частичная финансовая неустойчивостьХронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов, частичный недостаток собственных оборотных средствВ течение 1,5-2 недельВ течение 2,5-3 недель
5. Стадия зрелости кризиса (2-й этап)Абсолютная неплатежеспособность, полная неликвидность, полная финансовая неустойчивостьХронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов, хронический недостаток собственных оборотных средствВ течение 1,5-2 недельВ течение 2,5-3 недель
6. Кульминация развития кризиса (" цветение")Абсолютная неплатежеспособность, полная неликвидность, финансовая неустойчивость, снижение финансовой активностиХронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов, хронический недостаток собственных оборотных средств, потери, возникающие в связи с отказом от совершения операцийВ течение 1,5-2 недельВ течение 2,5-3 недель
7. Стадия спада кризисных явлений (" затухание")Абсолютная неплатежеспособность, полная неликвидность, частичная финансовая неустойчивостьХронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов, частично проявляющийся недостаток собственных оборотных средствВ течение 1,5-2 недельВ течение 2,5-3 недель

Как видно из таблицы, кратковременный кризис в промышленных организациях может развиваться до 3,5 месяцев, а длительный - до 5 месяцев[3].
Формирование симптомов кризисных явлений характеризуется полной неплатежеспособностью и хроническим недостатком денежных средств. Продолжительность стадии - от 2 недель при кратковременном кризисе до 3 недель при длительном.
Становление кризиса сопровождается полной неплатежеспособностью и частичной неликвидностью при хроническом недостатке денежных средств и фрагментарным проявлением недостатка финансовых ресурсов (направляемых на погашение краткосрочных обязательств и поддержание нормального режима функционирования). Продолжительность стадии - от 2 недель при кратковременном кризисе до 4 недель при длительном.
В процессе развития кризиса у объекта диагностирования наблюдается абсолютная неплатежеспособность, полная неликвидность с проявлением хронического недостатка денежных ресурсов и стабильный недостаток финансовых ресурсов. Продолжительность стадии - от 2 недель при кратковременном кризисе до 4 недель при длительном.
Первый этап зрелости кризиса характеризуется абсолютной неплатежеспособностью, полной неликвидностью, частичной финансовой неустойчивостью. У объекта диагностирования появляется хронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов, частичный недостаток собственных оборотных средств. Продолжительность стадии - от 2 недель при кратковременном кризисе до 3 недель при длительном.
На втором этапе зрелости кризиса у объекта диагностирования наблюдается абсолютная неплатежеспособность, полная неликвидность, полная финансовая неустойчивость. Глубина стадии характеризуется хроническим недостатком денежных ресурсов, стабильным проявлением недостатка финансовых ресурсов, хроническим недостатком собственных оборотных средств. Длительность данного этапа в основном такая же, как и на первом этапе.
"Цветение" кризиса, или его кульминация, сопровождается абсолютной неплатежеспособностью, полной неликвидностью, финансовой неустойчивостью, снижением финансовой активности с хроническим недостатком денежных ресурсов, стабильным проявлением недостатка финансовых ресурсов, хроническим недостатком собственных оборотных средств, потерями, возникающими в связи с отказом от совершения операций. Продолжительность стадии - от 2 недель при кратковременном кризисе до 3 недель при длительном.
"Затухание", или спад кризиса характеризуется проявлением у объекта диагностирования абсолютной неплатежеспособности, полной неликвидности, частичной финансовой неустойчивости. При этом у организации также наблюдается хронический недостаток денежных ресурсов, стабильное проявление недостатка финансовых ресурсов, эпизодически возникает недостаток собственных оборотных средств. Продолжительность стадии - от 2 недель при кратковременном кризисе до 3 недель при длительном.


1 На современном этапе вопросы изучения кризисных явлений, а также тактики и стратегии выживания в этих условиях освещаются в научно-методической литературе достаточно широко. Данные проблемы находят отражение в работах Л. Абалкина, Р. Буайе, М.Л. Шаккума, Г.А. Шредера, А.А. Томпсона, А.Дж. Стрикленда, Г.П. Иванова, И.А. Бланка, М.Г. Лапуста, С.Г. Беляева, А. Бартоли, Ф. Эрмеда, Е.М. Короткова и других.
2 Ученые Государственного университета управления выделяют пять основных этапов развития организации и четыре области ее жизнедеятельности (Антикризисное управление. Учебник. Под редакцией проф. Которкова Э.М. - М.: ИНФРА - М., 2000.). К последним относятся: область зарождения и накопления потенциала, область возрастного развития, область стабилизации и опасности кризиса, область циклического кризиса. При этом выделяются следующие этапы: эксплерент, патиент, виолент, коммутант, леталент.
3 В данном случае временной диапазон кризисов определяется тем, что объекты нашего исследования - промышленные организации - находились в переходном периоде развития российской экономики.

Литература
1. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению. Под редакцией Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995.
2. Боголепов И.М. Кризисы и государственные банкротства. - М.: Госфиниздат, 1933.
3. Бунятян М.А. Анализ кризиса. Опыт морфологии и теории периодических экономических кризисов и теории конъюнктуры. - М.: 1915.
4. Варга Е. Мировые экономические кризисы. - М.: 1939.
5. Каутский К. Теория кризисов. - М.: Московский рабочий, 1923.

Вернуться к содержанию номера

Copyright © Проблемы современной экономики 2002 - 2020
ISSN 1818-3395 - печатная версия, ISSN 1818-3409 - электронная (онлайновая) версия