|
| | | | Проблемы современной экономики, N 1 (85), 2023 | | | | ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА. БЮДЖЕТНОЕ, ВАЛЮТНОЕ И КРЕДИТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ | | | Синцова Е. А.
зав. кафедрой международных финансов и бухгалтерского учета
Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики,
доцент кафедры менеджмента и инноваций
Санкт-Петербургского государственного экономического университета,
кандидат экономических наук
| |
| | | | | В статье представлен обзор наиболее распространенных определений финансового мониторинга. Показано, что в большинстве концепций сущностные характеристики финансового мониторинга носят эмпирический характер, поэтому они отражаются несистемно. Обосновано применение категориально-системной методологии с использованием методов традиционной логики и теории динамических информационных систем. Предложено краткое определение понятия «финансовый мониторинг в условиях цифровизации» как объекта социально-экономической системы на промышленном предприятии. | | Ключевые слова: финансовый мониторинг, промышленные предприятия, традиционная логика, триадическая дешифровка, финансовый контроль | | УДК 336.6; ББК У053.0 Стр: 73 - 77 |
В настоящее время деятельность промышленного предприятия невозможна без применения финансового мониторинга, главным звеном которого являются финансовые процессы, происходящие на промышленном предприятии. Финансовый мониторинг на промышленном предприятии — это применение теории мониторинга в корпоративной финансовой деятельности. Под финансовым мониторингом подразумевается совокупность целого ряда методов, приемов, процедур и концепций с использованием основных принципов и методов теории мониторинга для проверки, наблюдения, контроля и оценки финансовой деятельности промышленного предприятия с целью достижения финансовой и производственной устойчивости.
Финансовый мониторинг промышленного предприятия является важной частью корпоративного управления. Следовательно, необходимо разобраться в понятиях, сформулировать адекватное современным условиям определение, наиболее полно отражающее сущность финансового мониторинга. Цифровизация определяет новый формат содержания и функций по оценке финансового мониторинга. Таким образом, изучение составляющих финансового мониторинга стало актуальным с точки зрения предмета и аспектов рассматриваемой области.
На протяжении последнего десятилетия исследование моделей финансового мониторинга стало предметом серьезного изучения [1, 2, 3]. При изменении аспектов исследований, в трудах ученых рассматривались виды финансового мониторинга в зависимости от отраслевой принадлежности [4, 5, 6, 7]. Вопросы сущности финансового мониторинга, его цели и функции исследуются как современными российскими, так и зарубежными учеными [8, 9, 10, 11]. В целом, исследования направлены на рассмотрение финансового мониторинга, как необходимой составляющей устойчивости хозяйствующего субъекта [12, 13, 14].
Процессы цифровизации и цифровой трансформации, происходящие в настоящее время и постоянно изменяющие условия хозяйствования, усиливают общую уязвимость финансовой системы промышленного предприятия. Одной из острых проблем является комплексная оценка работы промышленного предприятия, что невозможно решить без процесса финансового мониторинга
Отсутствие единого научно-обоснованного подхода, который описывал бы функции и структуру финансового мониторинга промышленного предприятия является серьезной проблемой при изучении становления и развития новых составляющих финансового мониторинга [15, 16].
Проблема определения финансового мониторинга может быть решена с помощью системного подхода, предлагаемые концепции финансового мониторинга основаны на разных исследовательских подходах и отраслевой принадлежности [20]. Они рассматривают финансовый мониторинг в банковской, бюджетной деятельности, уделяют внимание финансовому мониторингу в качестве составляющей Росфинмониторинга, то есть надзору и координации усилий в сфере выявления подозрительных сделок с денежными средствами и финансовыми ресурсами.
В настоящее время Росфинмониторинг руководствуется Федеральным законом 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В то же время, не существует единой концепции финансового мониторинга на промышленных предприятиях, в банковской сфере и финансовых компаниях.
С учетом вышеизложенного, целью настоящего исследования является определение элементов категории «финансовый мониторинг», их разделение на достаточные и необходимые. А также создание краткого логического определения финансового мониторинга промышленного предприятия, что в будущем позволит моделировать различные аспекты финансового мониторинга. На основании поставленной цели данной статьи были сформулированы следующие задачи:
– сформулировать формально-логическое определение понятия «финансовый мониторинг на промышленном предприятии»;
– разработать модель объекта в формате динамической информационной системы, которая в дальнейшем будет способствовать более глубокому и разностороннему изучению финансового мониторинга промышленного предприятия;
– сделать выводы по формулировке понятия финансового мониторинга промышленного предприятия и обозначить направления дальнейшего исследования.
Большое количество определений «финансовый мониторинг», встречающихся в отечественных и зарубежных исследованиях, различаются по характеристикам, свойствам, структурным элементам, направлениям применения. Анализ литературных источников не способствует формированию целостной научной теории «финансовый мониторинг», которая необходима для обеспечения научной платформы проверки финансовой деятельности промышленного предприятия в современных условиях. Определим, в этой связи этапы решения поставленных задач.
1. Для достижения поставленной цели автором рассматривается понятие «финансовый мониторинг» в качестве объекта, который обладает свойствами системы и имеет некий состав. Для моделирования были использованы следующие методы динамической информационной системы — формально-логический метод и метод одноуровневой дешифровки. Указанные методы широко применяются в разных научных областях [17, 18, 19].
2. Метод триадической дешифровки позволяет разработать категории, которые состоят из компонентов и элементов состава объекта исследования, в нашем случае финансового мониторинга. При этом необходимо расположить найденные компоненты в определенном порядке, таким образом, чтобы сформировать и показать роль этих элементов в развитии объекта [21].
3. Предполагается использование символьных шаблонов, что, в свою очередь, визуально представляет определенную схему [15, 21] с последовательной реализацией следующих методов: после анализа литературных источников определяется набор элементов, которые детально описывают объект исследования и выделяется три основных части, которые в дальнейшем будут показаны на рисунке с использованием специального шаблона. На основании схемы, которая получена в процессе нашего исследования, проводится анализ и описание объекта с позиции создания всесторонней, многоаспектной системы показателей мониторинга, отражающей уровень состояния промышленного предприятия. Так как в настоящее время процедуры и факторы финансового мониторинга сложны и нечетки, необходимо, в первую очередь, разобраться с дефинициями финансового мониторинга.
Отсутствие четко сформулированного определения не дает возможности изучения предметной области. В основном исследователи рассматривают финансовый мониторинг как постоянный процесс проверки существующих факторов деятельности организаций различных организационно-правовых форм и направлений.
Ряд определений исследователей «финансового мониторинга» в экономической науке представлен в табл.1.
Как видно, определения финансового мониторинга, представленные в табл.1, являются в основном эмпирическими, в них сформулированы разные подходы, что свидетельствует о различиях в концептуальном анализе.
Таблица 1
Определение финансового мониторинга| Автор | Определение, сущностные характеристики | Аспект деятельности, направленность |
|---|
| 1 | 2 | 3 | | Аликулиева И.A. [6] | Система наблюдений за ключевыми параметрами, анализ информации с целью выявления тенденций, прогноза будущего развития. | Прогноз будущего
Банковский сектор | | Белова С.Н. [7] | Совокупность регламентированных организационно- экономических правовых отношений между уполномоченными участниками... анализ, оценка и обобщение информации | Обобщение информации
Бюджетная сфера | | Гладких А.А. [16] | Все совокупности действий государства ... усилия которых направлены на предотвращение легализации денег, полученных преступным путем. | Противодействие легализации доходов
Государственный надзор | | Дронов А. Г. [3] | Система законодательно закрепленных информационных, контрольных и правоохранительных процедур. | Противодействие легализации доходов
Государственный надзор | | Едронова В.Н. [1] | Сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами, принятие решения об и правомерности | Противодействие легализации доходов
Различные организации | | Запорожцева Л.А. [12] | Процесс непрерывного научно обоснованного диагностико-прогностического контроля и анализа изменений | Проверка изменений
Различные организации | | Лещенко Ю.Г. [13] | Постоянный процесс наблюдения, контроля и оценки, который помогает достичь определенных результатов | Достижение результатов
Различные организации | Кузнецова Е.И.,
Гамоненко С.С. [22] | Совокупность методов, приемов и средств сбора, обработки информации, прогнозирование динамики всех экономических процессов, явлений и операций | Противодействие легализации доходов
Различные организации | Полянская О. А.,
Зайцев С. Ю. [8] | Непрерывно осуществлять наблюдение, анализ и прогнозирование финансового благосостояния предприятия для осуществления корректировок ... с целью реализации оперативных и стратегических управленческих решений. | Осуществление корректировок
Различные организации | | Пономарева Л.П. [14] | Сбор информации и контроль за денежными потоками | Противодействие легализации доходов
Различные организации | | Портнова Г. А. [9] | Диагностика, анализ и оценка информации об операциях с денежными средствами и иным имуществом, подлежащих мониторингу и прогнозированию в соответствии с законодательством | Противодействие легализации доходов
Различные организации | | Прошунин М.М. [2] | Вид государственного и внутрихозяйственного финансового контроля, осуществляемого Росфинмониторингом | Противодействие легализации доходов
Различные организации | | Сердюкова Е.В. [23] | Система непрерывного наблюдения, анализа и прогнозирования показателей финансового состояния предприятий | Прогнозирование финансового состояния
Предприятия | | Adrian D. et al, [14 | Целью мониторинга финансовой стабильности является предоставление директивным органам регулярной оценки | Регулярная оценка
Различные организации | | Bradley D. et al. [24] | Анализ финансовой информации фирм и оценка стратегии и решений предлагаемые или реализуемые руководством фирмы. | Оценка стратегий
Различные организации | | Diana H. I. et al. [25] | Анализ потенциала компании, процесс выявлений отклонений от управленческих решений через сформулированные рекомендации. | Оценка потенциала компании
Различные организации | | Flood M. D. et al. [26] | Проверка финансовой нестабильности на системном уровне, таких как ликвидность, волатильность, концентрированные риски, макроэкономические дисбалансы, бизнес-циклы и т.д. | Проверка финансового состояния
Различные организации | Minnis, M.
Sutherland, A.[27] | Проверка финансовой отчетность для постоянного контроля | Проверка финансовой отчетности
Различные организации | | Otieno F. A. O. [11] | Процесс, который предоставляет информацию и обеспечивает использование такой информации руководством для оценки последствий проекта, направлен на определение того, были ли достигнуты намеченные цели или нет. | Оценка проекта
Различные организации | | Poltorak A. et al. [11] | Система постоянного мониторинга процессов и явлений, происходящих в системе финансовой безопасности, а также факторов, влияющих на изменение ее состояния | Оценка процессов в организации
Различные организации | | Von Thadden E.L. [28] | Устранение неопределенности в отношении того, что привело к плохим краткосрочным результатам, и, следовательно, позволяет реализовать эффективное решение дальнейшей работе | Проверка существующего положения
Различные организации |
Опираясь на формально-логический метод научного анализа, основой которого является выделение категорий, будем рассматривать составляющие финансового мониторинга промышленного предприятия. «Классом» объекта определим именно финансовый мониторинг промышленного предприятия.
Логическая теория определения требует выявления необходимых и достаточных признаков изучаемого явления, позволяющих однозначно выделить его из множества сходных, но не тождественных явлений.
Достаточным признаком, который позволяет отсечь из множества мониторингов не требующийся элемент, является наличие целей финансовой устойчивости (рис. 1). | | |  | Рис. 1. Модель краткого определения «финансовый мониторинг»
Источник: составлено автором. |
Как видим, категория «финансовый мониторинг» дополнена применением принципов формальной логики для выделения необходимых и достаточных признаков. Таким образом, «финансовый мониторинг промышленного предприятия» можно кратко определить как мониторинг финансовых процессов, происходящих на промышленном предприятии, который характеризуется наличием информации по текущей, финансовой, инвестиционной деятельности промышленного предприятия и установленными целями финансовой устойчивости промышленного предприятия.
На втором этапе построения концепции «финансовый мониторинг промышленного предприятия» используется метод двухуровневой триадической дешифровки с использованием элементов теории динамических информационных систем [17, 18, 21]. На первом уровне понятие «финансовый мониторинг» расшифровывается триадой исходных понятий, наиболее полно, с условиями необходимости и достаточности, отражающих его сущность. В дальнейшем такой же расшифровке подвергаются производные понятия. Двухуровневая триадическая дешифровка позволяет получить исчерпывающее определение искомого понятия. Поэтому двухуровневая триадическая дешифровка представляется необходимой и вполне достаточной схемой для построения научного определения финансового мониторинга, так как большое количество производных понятий могут затруднить понимание.
Во-первых, формирование триады понятий помогает раскрыть содержание «финансовый мониторинг» и основывается на универсальных характеристиках. Во-вторых, нужно рассматривать специфические качества финансового мониторинга как системы.
Обобщение всего вышеизложенного позволяет выделить следующие понятийные триады, при этом расшифровать каждое понятие:
[0] наблюдение;
[1] анализ;
[2] оценка.
На рис. 2 показан результат двухуровневой дешифровки понятия «финансовый мониторинг».
Понятие «наблюдение» для финансового мониторинга промышленного предприятия можно представить следующими понятиями:
[00] сбор информации;
[01] исследование;
[02] описание. | | |  | Рис. 2. Двухуровневая триадическая дешифровка понятия «финансовый мониторинг»
Источник: составлено автором. |
Понятие «наблюдение» является необходимым элементом финансового мониторинга промышленного предприятия. В процессе финансового мониторинга необходимо постоянно наблюдать за финансовыми процессами, происходящими на промышленном предприятии. Технология финансового мониторинга тесно связана с наблюдением, потому что без сбора данных, их исследования и описания невозможны дальнейшие шаги в финансовом мониторинге.
Особенность финансового мониторинга можно представить как действия на нескольких взаимосвязанных уровнях: на первом уровне собирается, обрабатывается, анализируется и проверяется финансовая информация о детальности промышленного предприятия на основании финансовых данных, а также предоставляется менеджменту разного уровня результатов этой деятельности. На другом уровне принимаются меры по выявлению финансовых операции, которые могут быть связаны с рисками или максимально должны быть направлены на повышение эффективности работы промышленного предприятия.
Понятие «анализ» можно расшифровать следующими понятиями:
[10] изучение отдельных частей финансового мониторинга;
[11] изучение связей внутри одной части финансового мониторинга;
[12] изучение связей между частями финансового мониторинга.
Изучение финансового мониторинга базируется на изучении разных составляющих частей финансового мониторинга, выделения и обоснования, а также детального исследования связей внутри рассматриваемых частей, а также между различными частями финансового мониторинга.
Исследование понятия анализа системы финансового мониторинга свидетельствует о необходимости его внедрения на промышленном предприятии. В то же время, текущее состояние показывает, что необходимы меры по постепенному повышению эффективности системы финансового мониторинга промышленного предприятия. Однако недостаточно анализировать финансовое состояние промышленного предприятия, необходима система оценок для установления сущности и взаимосвязи анализируемых частей финансового мониторинга, их компонентов и организации процесса их взаимодействия.
Понятие «оценка», в свою очередь, расшифровывается триадой понятий:
[20] значимость;
[21] ценность;
[22] параметр.
Основной функцией финансового мониторинга является обоснование принятых или корректировка существующих управленческих решений для успешного функционирования промышленного предприятия. Т.е. оценка является одним из важнейших компонентов, составляющих содержание финансового мониторинга промышленного предприятия.
Следует отметить, что изучаемые качества, функции, процессы финансового мониторинга промышленных предприятий нашли отражение и в определениях авторов, представленных в табл. 1, но в них не прослеживается единая система в определении финансового мониторинга.
С помощью двухуровневой триадической дешифровки базового понятия в рамках изучения финансового мониторинга промышленного предприятия в качестве системного объекта и систематизации его характеристик можно дать следующее развернутое определение понятия «финансовый мониторинг» — это вид мониторинга, характеризующийся системой постоянного отслеживания текущей, финансовой, инвестиционной деятельности промышленного предприятия для достижения поставленных целей, основанная на: 1) наблюдении, т.е. сборе данных, их исследовании и описании деятельности на промышленном предприятии; 2) анализе, т.е. изучении отдельных частей финансового мониторинга, связей внутри одной части, связей между составляющими финансового мониторинга; 3) оценке собранных данных, которая включает в себя значимость, ценность и параметрическую оценку представленных данных.
Таким образом, на основе методов категориально-системного подхода и традиционной логики получено краткое и развернутое определение понятия «финансовый мониторинг». Данное определение, в отличие от существующих в научной литературе определений «финансового мониторинга», отражает принципиальные отличия финансового мониторинга на промышленных предприятиях от других видов и типов мониторинга. Предлагаемое определение обеспечивает платформу для системного исследования таких аспектов финансового мониторинга, как «структура», «механизм функционирования», «влияние цифровизации» и др. |
| |
|
|
