|
| | | | Проблемы современной экономики, N 2 (86), 2023 | | | | ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ. МАКРОЭКОНОМИКА | | | Мортиков В. В.
профессор кафедры управления персоналом и экономической теории
Луганского национального университета им. В. Даля,
доктор экономических наук
| |
| | | | | В статье анализируются основные экономические факторы, оказывающие влияние на участие населения страны в трудовой деятельности. Исследуется роль трудовых и нетрудовых доходов, налогообложения в их воздействии на предложение труда. Определяется значение эффектов дохода и замещения в механизме влияния экономических регуляторов на участие людей в трудовой деятельности. | | Ключевые слова: трудовая деятельность, предложение труда, эффекты дохода и замещения, трудовые и нетрудовые доходы, налог на доходы физических лиц | | УДК 330.34; ББК 65.011 Стр: 41 - 45 |
Участие населения в трудовой деятельности во многом регулируется экономическими факторами, влияющими на спрос и предложение труда в стране. Вопросы экономического регулирования предложения труда находятся в центре внимания современной экономической науки [1]. Вместе с тем, данная проблематика всегда актуальна, учитывая изменения, происходящие в политике доходов страны, то есть сфере, которая оказывает серьезное влияние на участие населения в трудовой деятельности и, учитывая, что дефицит кадров в современной России выступает следствием, в частности, недостаточного участия трудоспособного населения в трудовой деятельности.
Анализ совокупного предложения труда, то есть масштабов участия в труде трудоспособных членов общества и индивидуального предложения со стороны отдельного лица дается в трудах неоклассической школы [2]. Предложение труда со стороны отдельного человека может меняться вследствие: изменения времени работы на протяжении дня, недели, месяца, года. Люди в ряде случаев могут позволить себе решать, сколько времени посвятить работе, в частности принять решение о том, работать ли полную рабочую неделю или отдать предпочтение работе неполное время, либо, наоборот — работе на полторы и более ставок, совместительству в другом месте. Работник также может изменить интенсивность своей трудовой деятельности, что может быть связано, например, с трудовым вознаграждением.
Изменение предложения труда проявляется и в изменении направления, качества трудовой деятельности. Человек выбирает, какие занятия, профессии более привлекательны с точки зрения зарплаты, иных форм компенсации. Воздействию экономических регуляторов подвергается и выбор работниками сложности, ответственности выполняемой работы.
Экономические регуляторы влияют на выбор индивида между занятостью и незанятостью, переход его между этими двумя состояниями. Под влиянием экономических регуляторов меняется возрастная структура работающего населения. Так, если пенсии невелики, значительную часть рабочих мест занимают лица пенсионного возраста, в то время, как выпускники учебных заведений остаются незанятыми. В РФ удельный вес работников старше 60 лет в общем количестве занятых составил в 2020 году — 6,7% [3, с. 42], доля работающих пенсионеров по старости на 1 января 2021 года составляла 21,7% от общего числа лиц в соответствующей возрастной группе [4, с. 185].
Было бы упрощением рассматривать решение человека об участии в труде как лишь акт исключительно его воли. Люди, как правило, живут семьями, что влияет на их решения о предложении своего труда. При таком решении учитываются: соотношение в семье трудоспособных и иждивенцев; величина необходимой для поддержания жизнедеятельности домохозяйства работы; наличие у семьи нетрудовых доходов; позиции на рынке труда трудоспособных членов домохозяйства. Месячный денежный доход в среднем на члена домохозяйства в 2020 году по РФ составлял 30 964 рубля, а в домохозяйствах, имеющих 3 и более детей — в среднем — 15 496 рублей [4, с. 107]. Если зарплата главы семьи повышается, может исчезнуть необходимость в оплачиваемом труде его жены — она сможет больше внимания уделять домашнему хозяйству и воспитанию детей.
В периоды экономических спадов потеря работы основными «кормильцами» в семьях и падение семейных доходов обусловливают появление на рынке труда членов семей, которые в более благоприятное время занимались мелким бизнесом, домашним хозяйством, или просто ничего не делали. В экономической литературе это явление получило название эффекта дополнительного работника. В РФ экономические спады 90-х, 2008–2009, 2014–2015, 2020 и 2022 годов обусловили в ряде случаев сокращение официальной занятости традиционных работников. Часть уволенных после некоторого периода неудачного поиска работы прекращали поиски и выходили из состава рабочей силы. Данный эффект так называемого «разочарованного работника» в России обусловлен и тем, что главе семьи зачастую трудно найти более-менее привлекательную работу, работу по специальности, с достойной зарплатой. Как результат, на рынке труда растет активность вторичных работников: школьников, студентов, пенсионеров. В 2021–2022 гг. расширилась их занятость в сфере доставки. Можно сказать, что эффект дополнительного работника в связи с экономическими спадами в РФ выражался не во временном, а в более или менее постоянном включении в состав рабочей силы вторичных работников.
Масштабы участия людей в трудовой деятельности зависят от их потребностей. При прочих равных условиях индивид будет стремиться работать больше, если его экономические потребности высоки. В основе экономических потребностей, как известно, лежат не только сугубо материальные факторы, но и социальные. Например, люди, стремящиеся к достижению определенного социального статуса, будут отличаться своим трудовым поведением от лиц, для которых престиж не является значимым.
Ограниченность действия экономических регуляторов участия населения в трудовой деятельности связана и с такими факторами, как правовые нормы, трудовой распорядок, традиции, обычаи. Скажем, экономические регуляторы не влияют на изменение времени работы тех специалистов (по крайней мере, на краткосрочных промежутках времени), продолжительность рабочего времени которых установлена законодательством или коллективными договорами. В целом же значение экономических факторов участия населения в трудовой деятельности отличается в различных сферах приложения труда, странах в зависимости от роли самого специалиста в определении того, где, кем и сколько работать.
В демократическом обществе с рыночной экономикой человек более или менее свободно распоряжается своей рабочей силой, может в определенной степени выбирать, кем, где и сколько работать. В условиях нерыночной экономики предложение труда отдельным специалистом испытывает значительное влияние централизованного регулирования, что выражается, прежде всего, в крайней негибкости занятости работника. Законодательство административно-командной экономики дает возможность человеку изменять величину своего участия в трудовой деятельности в основном одним путем — меняя интенсивность трудовой деятельности на одном рабочем месте. Стандартный восьмичасовой рабочий день, навязанный администрацией и многочисленными инструкциями распорядок работы, отсутствие возможности работать по совместительству на другом предприятии, ограничения на пути внутрифирменной и межфирменной мобильности кадров не позволяют говорить о предложении труда в административно-командной экономике как о самостоятельной, активной силе.
Начало экономических реформ в России в 90-е годы прошлого столетия ознаменовалось повышением гибкости предложения труда, что было связано, прежде всего, с изменением законодательства о занятости. Получили распространение гибкие графики труда, работа неполную рабочую неделю, значительные по продолжительности оплачиваемые и неоплачиваемые отпуска, совместительство. Конечно, такое повышение гибкости национального рынка труда достигается не столько за счет инициатив работников, предлагающих труд, сколько за счет изменения спроса на труд. Однако можно говорить и о самостоятельности сил, действующих со стороны предложения труда в РФ.
Система экономических регуляторов участия населения в трудовой деятельности включает индивидуальные экономические потребности, доходы, цены на потребительские товары и услуги. Представители неоклассического направления экономической мысли считают, что желание участвовать в оплачиваемой работе у людей зависит от эффектов дохода и замещения[5]. От величины дохода человека зависит альтернативная ценность его досуга (каждый его час, посвященный отдыху, мог бы быть посвящен оплачиваемому труду); а также объем товаров и услуг (к их числу в теории рынка труда относится и досуг), которые человек в состоянии приобрести. Эффект дохода выражается в том, что с увеличением доходов специалиста, он склонен все больше времени уделять досугу, сокращая предложение труда. Добровольное предпочтение свободного времени работе возможно, если у человека доходы достаточно высоки и есть возможность выбора между дополнительным заработком и досугом. Прослойка специалистов, предпочитающих такой тип поведения, невелика на рынке труда РФ: среди них, к примеру, выделяется высокооплачиваемая часть представителей свободных профессий. Для значительной части занятого населения страны характерно в последние 10 лет снижение уровня реальной оплаты, в результате чего люди склонны сокращать спрос на досуг, заменяя его оплачиваемой работой, естественно, при ее наличии.
О достаточно высокой активности населения на рынке труда свидетельствует уровень участия в составе рабочей силы (работающие и безработные), который составил в РФ 2020 году 62% населения [6, 116]. Высокую активность на рынке труда проявляют как незанятые, так и специалисты, уже занятые оплачиваемым трудом: представители строительных профессий, преподаватели, работники экономических служб организаций. Их не может устроить уровень оплаты по основному месту работы, побуждающий идти на совместительство в государственных и коммерческих предприятиях, заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью. По данным опроса онлайн-сервиса по поиску работы SuperJob (с 30 декабря 2020 года по 27 января 2021 года) пяти тысячам представителей экономически активного населения старше 18 лет, имеющих основную официальную работу из 422 населенных пунктов всех округов России, 17% россиян, помимо основной официальной работы. имеют подработку, 65% россиян хотели бы найти дополнительный заработок [7].
Размеры оплаты, условия трудовой деятельности, конечно же, выступают одним из главных факторов участия населения в такой деятельности. О желании людей работать и зарабатывать косвенно свидетельствует такой индикатор, как «индекс удовлетворенности заработной платой». Две трети работающих по найму в России не удовлетворены своим заработком [8].
Норматив минимальной оплаты труда в экономически развитых странах является важным рычагом влияния на совокупное предложение труда. МРОТ в России весьма невысок и не может быть сколько-нибудь эффективным регулятором участия рабочей силы в оплачиваемом труде. При существенном увеличении МРОТ неквалифицированные работники, которых в первую очередь затрагивает такое увеличение, будут пытаться увеличить свое участие в оплачиваемом труде. При ограниченном спросе на рабочую силу это может вызвать дополнительное напряжение на рынке труда, хотя, учитывая дефицит некоторых категорий неквалифицированного персонала в РФ, является вполне оправданным.
Человек осуществляет выбор между различными формами трудовой деятельности: оплачиваемой, по найму на рынке труда, с одной стороны, и неоплачиваемой трудовой деятельностью, с другой. К последней, как известно, относится труд в домашнем хозяйстве, на приусадебном участке, в семейном бизнесе. С увеличением заработной платы школьным учителям за последнее десятилетие в РФ часть женщин, учителей по специальности предпочли отдать ребенка в дошкольное учреждение и пойти работать.
Действие эффекта замещения заключается в том, что с увеличением заработков человек замещает досуг, который становится все более дорогим, оплачиваемой работой. Падение заработков части населения России делает для них досуг менее дорогим, в результате создаются мотивы для замены оплачиваемой работы досугом, особенно при наличии такой альтернативы оплачиваемой работе, как работа на личном земельном участке. 20,6% лиц занимались в 2020 году в РФ трудовой деятельностью по производству товаров для собственного использования [3, с. 63]. В то же время, следует признать, что в структуре денежных доходов населения РФ в 2020 году доход от самостоятельной занятости составлял скромные 4,7% (доход от трудовой деятельности — 76,5%) [4, с. 104].
На участие населения в трудовой деятельности влияют доходы нетрудового характера. Среди данной категории доходов следует выделить следующие: доходы от предпринимательской деятельности (прибыль, дивиденды); доходы с капитала (проценты, доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи; «левые» доходы, не связанные с трудовой или предпринимательской деятельностью; доходы в результате получения наследства. Наличие у человека достаточно весомого источника нетрудовых доходов может существенно снизить его желание предлагать свои услуги на рынке труда. Человек может отдать предпочтение рабочему месту с менее интенсивной, ответственной и т.д. трудовой деятельностью. В последнее время сформировался определенный слой граждан РФ, живущих исключительно или преимущественно на доходы нетрудового характера, что объективно снижает и модифицирует влияние распределения по труду на участие людей в трудовой деятельности. Скажем, имея хорошую квартиру в центре большого города, человек может обменять ее на более скромное жилье с доплатой и свободно регулировать свое участие в оплачиваемой трудовой деятельности, не слишком завися при этом от получаемых заработков.
Цены на потребительские товары и услуги в соотношении с доходами людей также значительно влияют на участие населения в трудовой деятельности. Положительная динамика реальных зарплат в РФ существенно снизилась в последние 10 лет [3, с. 143], что благодаря субъективно воспринимаемому действию эффектов дохода и замещения, как способствовало, так и препятствовало активизации трудовой деятельности в обществе.
В условиях совершенной конкуренции на рынках потребительских товаров и услуг предложение труда находится под регулирующим влиянием свободных рыночных цен, складывающихся на данных рынках. Однако в России, как и в других странах, государство принимает более или менее активное участие в регулировании ценообразования на товары и услуги потребительского назначения, тем самым косвенно вмешиваясь в механизм свободно рыночного регулирования предложения труда. Это участие проявляется в административном ограничении роста цен на отдельные товары, государственном субсидировании производителей, удерживающих цены на определенном уровне. Кроме того, субсидии, помощь могут получать при приобретении определенных товаров и отдельные группы населения, прежде всего малообеспеченные.
В административно-командной экономике значительную роль в регулировании участия людей в трудовой деятельности играет система льгот. Скажем, в России сохранение льгот по оплате различных услуг после выхода работников из числа партийно-хозяйственной номенклатуры, силовых ведомств на пенсию активизировало данный выход. Льготы оставались в России и в переходный к рыночной экономике период, хотя их количество сокращалось и они меньше влияли на решения людей об участии в оплачиваемом труде, особенно после осуществления монетизации льгот в 2005 году.
Одними из элементов политики доходов, оказывающих влияние на предложение труда, являются система социального страхования, социальные трансферты. Одни социальные выплаты считаются заработанными и так или иначе связанными с участием их получателей в оплачиваемом труде (пенсии по возрасту, пособия по безработице); другие социальные выплаты полностью несут на себе отпечаток государственной, общественной благотворительности (помощь многодетным семьям). Первая категория социальных расходов государства стимулирует людей к активной и длительной трудовой деятельности. Влияние же второй на участие в трудовой деятельности неоднозначно. Как правило, при росте этих выплат из второй категории эффект дохода действует в сторону сокращения участия специалиста в труде на рынке. В свое время американский ученый Р. Бланк, проанализировав влияние расходов по программе «Медикейд» на предложение труда, обнаружил антистимулирующее влияние данных расходов на участие работников в оплачиваемой деятельности [9]. К такому же выводу приходит и Дж. Пейнтер, исследуя влияние программ помощи государства в области оплаты населением жилищных услуг на предложение труда [10].
Если трансфертные выплаты увеличиваются с ростом заработков специалиста, эффект дохода, возникающий при этом, может быть уравновешен эффектом замещения, что инициирует дополнительную трудовую активность индивида. Если, в то же время, трансфертные платежи сокращаются вместе с ростом заработков, вполне очевидно замещение оплачиваемого труда досугом.
Государство расходует полученные от налогоплательщиков средства не только на прямые денежные трансферты, но и на создание общественных товаров и услуг. Считается, что антистимулом участия индивидов в оплачиваемом труде является создание государством или по заказам государства товаров и услуг, являющихся комплементарными к различным видам отдыха, например, инвестиции в строительство лыжного курорта. (Хотя с другой стороны, государственные инвестиции в инфраструктуру отдыха позволяют работникам эффективно восстанавливаться). И, наоборот, если общественные средства расходуются на улучшение работы общественного транспорта, что позволяет специалистам быстро и недорого добираться до места работы, это создает дополнительные условия для их участия в оплачиваемом труде.
Значительную роль в регулировании участия населения в труде, выборе объектов для приложения своих способностей играет распределение социальных выплат и льгот на уровне предприятия. Предоставление бесплатных лечения, обучения, отпусков и других социальных благ стало характерным для современных фирм в ряде стран. Незарплатная составляющая компенсации работника за труд в некоторых западных компаниях составляет сейчас до 60% общей компенсации. В бывшем СССР работники часто отдавали предпочтение предприятиям с невысокой оплатой труда, но возможностью получить квартиру, путевку в дом отдыха.
К числу факторов, влияющих на участие людей в трудовой деятельности, относится и стоимость потребительского кредитования, в частности, по ипотеке: необходимость работать и зарабатывать находится в зависимости от величины кредита, процентной ставки по нему для выплаты ипотеки.
В теории и практике влияния на участие людей в трудовой деятельности большое значение придается налогообложению доходов физических лиц. Изменение ставки подоходного налога влияет на размеры заработков людей и (будучи опосредованными эффектами дохода и замещения) влияет на предложение труда. При повышении ставки подоходного налога реальные заработки работников падают, что одновременно может стимулировать и сокращение предложения труда (преобладание эффекта замещения над эффектом дохода), и увеличение предложения труда (эффект дохода оказывается более значительным, чем эффект замещения).
Подоходный налог влияет на процесс принятия решений работником [11]. В результате налогообложения трудового дохода значения предложения труда отклоняются от величин, задаваемых условиями свободного рынка, то есть от ситуации, характеризующейся отсутствием налогов.
Считается, что участие основной массы людей в трудовой деятельности характеризуется меньшей активностью при прогрессивной, по сравнению с пропорциональной системой подоходного налогообложения. С введением высокой прогрессии подоходного налогообложения работники будут стараться меньше работать, скрывать свои заработки, в результате чего произойдет сужение базы налогообложения. В ответ на это власти могут повысить ставки налогообложения и расширить базу налогообложения за счет, в частности, ликвидации различных льгот.
В РФ прогрессивное налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ) существовало в 1992–2001 гг. С 2001 года в России введена плоская шкала налогообложения доходов физических лиц в размере 13%, независимо от суммы дохода. Эта ставка действовала до 2021 года, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения. С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 Налогового Кодекса: с доходов, превысивших 5 млн рублей, необходимо платить НДФЛ по ставке 15 %. Думается, введение небольшой прогрессии в систему российского НДФЛ вряд ли послужит серьезным фактором сокращения трудовой активности высокооплачиваемых профессионалов, их ухода в тень, эмиграции. Следует отметить, что многие высокооплачиваемые категории специалистов со свободным графиком работы в странах с развитой экономикой (адвокаты, врачи и др.) стремятся работать много, почти не обращая внимания на тот факт, что значительную часть доходов приходится отдавать в виде налогов. Это объясняется во многом интересами престижа, потребностью в своей деятельности как таковой, альтруистическими соображениями.
Определенное регулирующее влияние на участие людей в трудовой деятельности могут иметь положения законодательства о подоходном налогообложении. Согласно ст.217 НК РФ невключение в состав совокупного налогооблагаемого дохода социальных выплат, связанных с уходом за несовершеннолетними детьми, является вполне обоснованным. Государство тем самым в определенной степени способствует перераспределению совокупных трудовых усилий граждан в пользу воспитания подрастающего поколения. Освобождением от уплаты НДФЛ доходов членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемых в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозпродукции, ее переработки и реализации в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства (п. 14 ст. 217 НК РФ). законодатель стимулирует участие населения в таких хозяйствах. Не включаются в состав налогооблагаемого дохода и государственные пенсии (п. 2 ст. 217 НК РФ), что может в определенной степени не поощрять пенсионеров к поиску работы и заработка.
Влияние подоходного налога на участие физических лиц в трудовой деятельности можно охарактеризовать как прямое, опосредованное лишь эффектами дохода и замещения. Налогообложение наследства влияет на трудовое поведение оплачиваемых работников и их правопреемников не только через вышеупомянутые эффекты, но и цену (расходы) наследования имущества. Например, высокий налог на передаваемые специалистом по наследству блага может как стимулировать предложение труда (эффект дохода преобладает над эффектом замещения), так и ограничивать это предложение (преобладание эффекта замещения над эффектом дохода). Оставить о себе память, обеспечить детям хорошие условия жизни — движущая сила, побуждающая трудиться самые активные слои населения. Это касается, прежде всего, высокооплачиваемых специалистов среднего и старшего возраста, у которых объем накопленных благ, который бы они желали передать детям, достаточно велик.
Характерно, что в отличие от большинства европейских государств, в России суммы, полученные в результате наследования, освобождаются от подоходного налогообложения (п. 18 ст. 217 НК РФ). Однако НДФЛ облагаются авторские вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений. Такая норма, видимо, в определенной степени может ограничивать трудовую активность высокооплачиваемых представителей творческих профессий, одновременно стимулируя предложение труда их детей и других родственников.
Анализ экономических последствий использования подоходного налога, как правило, сопровождается выяснением вопроса о возможности переложения его бремени субъектом налогообложения. Так, в случае низкой эластичности спроса на услуги некоторых категорий работников относительно заработной платы, их профессиональные организации могут добиться переноса части бремени подоходного налога на работодателей, заставив последних повысить ставки оплаты. Работники массовых профессий, которых легко заменить, не имеют такой возможности и несут нагрузку подоходного налога сами.
В сегодняшней России влияние налогообложения личных доходов, скорей всего незначительно, что объясняется прежде всего невысоким их уровнем. Стоит также отметить, что предложение труда больше реагирует на разницу в уровнях оплаты труда в различных отраслях, регионах, межпрофессиональные различия в оплате труда. На фоне этих различий изменения в доходах, порождаемые их налогообложением, имеют гораздо более скромный вид. По мере повышения уровня оплаты в целом по экономике, стабилизации этого уровня, восстановления устойчивой связи между результативностью труда и его оплатой, предложение труда будет становиться все более чувствительным к изменению налоговых ставок.
Экономические факторы определяют во многом распределение активности населения между формальной и неформальной занятостью. Сокращение формальной занятости работников может сопровождаться их переходом в сферу нерегламентированной деятельности, теневой бизнес, что было вполне естественной реакцией людей в 90-е годы на натуроплату труда, хроническую задержку заработной платы. Сейчас Россия практически избавилась от этих явлений начала рыночной трансформации экономики. Однако и ныне доля занятых неформально в стране достаточно велика: их численность в 2020 году составляла 14,1 млн чел. [3, с. 49].
Таблица 1
Основные экономические факторы участия населения в трудовой деятельности| Факторы участия населения в трудовой деятельности | Объекты воздействия | Механизм воздействия |
|---|
| Реальная зарплата, МРОТ | Занятое население, (зарплаты) | Участие в оплачиваемой трудовой деятельности зависит в каждом конкретном случае от субъективно воспринимаемых эффектов дохода и замещения | | НДФЛ | Занятое население, (зарплаты)
Наследники, (стоимость наследуемого) | Участие в оплачиваемой трудовой деятельности зависит в каждом конкретном случае от субъективно воспринимаемых эффектов дохода и замещения | | Ставки процента по потребительскому кредитованию | Покупатели недвижимости в рассрочку | Решение о масштабах участия в оплачиваемой трудовой деятельности принимается в зависимости от стоимости купленной недвижимости, условий погашения задолженности | | Социальные трансферты, страхование по безработице, пенсионное страхование | Получатели трансфертов, безработные, пенсионеры (реальные и потенциальные) | Принятие решений между незанятостью и занятостью принимается в зависимости от величины, условий страховых выплат | | Нетрудовые доходы (от собственности и др.) | Все население | Величина данных доходов через субъективно воспринимаемый эффект дохода влияет на участие населения в оплачиваемой трудовой деятельности |
То, что значительная часть населения РФ получает доходы из теневого сектора экономики, означает, что влияние российского государства на участие большинства граждан в оплачиваемом труде через налогообложение доходов физических лиц, как и через другие инструменты политики доходов, весьма ограничено. Добиться большей управляемости участием населения в труде можно, лишь выведя «на поверхность», сделав «прозрачной» значительную часть экономической деятельности как предпринимательской, так и трудовой.
Таким образом, существует ряд отмеченных факторов, влияющих на участие населения в трудовой деятельности: трудовые и нетрудовые доходы, подоходное налогообложение, трансфертные выплаты и льготы, цены на потребительские товары и стоимость потребительского кредитования (см. табл. 1). Решение людей об участии в труде нередко опосредуется эффектами дохода и замещения. За пределами нашего анализа осталось воздействие ряда иных факторов, таких как налогообложение прибыли, косвенных налогов и др., что будет предметом будущего рассмотрения. |
| |
|
|
